fiscale tips |
|---|
de fiscus betaalt mee aan uw investering in uzelf- fiscale tips voor particulieren in de nieuwe wet inkomstenbelasting 2001 - |
wat zijn scholingsuitgaven en wie mag ze aftrekken?In 2001 zijn de aftrekmogelijkheden voor studiekosten als beroepskosten en/of als buitengewone lasten / studiekosten vervangen door de categorie persoonsgebonden aftrekposten.Daarin zijn scholingsuitgaven aftrekbaar, zij het dat de aftrekmogelijkheden aanzienlijk minder zijn dan voor 2001. Onder scholingsuitgaven worden met ingang van 2001 verstaan: uitgaven voor een door de belastingplichtige zelf gevolgde opleiding of studie met het oog op het verwerven van inkomen uit werk en woning. Als de opleiding wordt betaald door de (geregistreerde) partner, dan zijn de scholingskosten toch bij de belastingplichtige zelf aftrekbaar. Als de belastingplichtige die de opleiding volgde geen inkomen heeft, dan is het alsnog mogelijk om de kosten toe te rekenen aan de partner. welke opleidingen zijn aftrekbaar?Om aftrekbaar te zijn moet de opleiding zijn gevolgd:-voor de verbetering van de financieel economische positie (vroeger buitengewone lasten) -voor het op peil houden van al aanwezige kennis en vaardigheden, die u nodig heeft voor het verwerven of het behouden van de inkomsten uit tegenwoordige arbeid (vroeger waren dit aftrekbare beroepskosten) Let op: Uit hobby of persoonlijke interesse gevolgde opleidingen zijn dus niet aftrekbaar. Alle ISE opleidingen en workshops voldoen aan deze criteria voor aftrekbaarheid. welke kosten zijn aftrekbaar?De aftrekbare scholingsuitgaven zijn die kosten, die direct verband houden met het leertraject, zoals het lesgeld en de kosten van leerboeken.De kosten van vakliteratuur die niet als leerboek of leermiddel kan worden bestempeld, zijn geen scholingsuitgaven en dus niet meer aftrekbaar. Betaalt u de opleiding met geleend geld, dan zijn de rentekosten daarvan ook niet meer aftrekbaar (renteaftrek is geheel vervallen). Het bedrag van de studieschuld brengt u onder in box 3, waardoor u minder vermogensbelasting hoeft te betalen. wat is niet aftrekbaar?In de wet IB 2001 worden vier soorten uitgaven genoemd die wel samenhangen met de studie maar die toch niet aftrekbaar zijn. Dit zijn:-kosten van levensonderhoud -de kosten van een werk- of studeerruimte -de reis- en verblijfskosten inclusief excursies en studiereizen -uitgaven die verband houden met oorzaken die nog bij algemene maatregel van bestuur worden vastgesteld Dit laatste betekent, dat de wetgever nog niet zeker weet of nog meer aftrekmogelijkheden aanwezig zijn en dat hij zich het recht voorbehoud deze op vrij informele wijze (achteraf) alsnog te elimineren. Hierdoor is het nu ook nog niet bekend wat er met buitenlandse reiskosten gaat gebeuren, zoals naar onze zomercursussen in Frankrijk. Ik vrees echter dat deze uitzondering in de oude wet nu ook is geëlimineerd. Let op: voor niet aftrekbare kosten mag uw werkgever vaak wel voor u belastingvrij vergoeding geven, zoals voor reiskosten, vakliteratuur en overige cursus- en verblijfskosten. hoeveel kunt u aftrekken?De scholingsuitgaven zijn aftrekbaar voor zover ze uitkomen boven de vaste drempel van € 500,- (ƒ 1.102,-). De maximum aftrek bedraagt € 15.000,- (ƒ 33.056,-).N.B. Dit maximum staat los van de aftrek die ontstaat wanneer een prestatiebeurs/lening niet wordt omgezet in een gift. Van het aftrekbare bedrag krijgt u afhankelijk van uw belastbare inkomen 32.55%, 36.85%, 42%, of 52% terug. Zie ook: fiscale tips voor particulieren voor het belastingjaar 2002 fiscale scholingsaftrekregeling en afdrachtkortingsregeling in het jaar 2002 fiscale scholingsaftrekregeling en afdrachtkortingsregeling in het jaar 2003 |
|
|